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财经观察家刘桓:降税降费2万亿利好哪些企业和

未知

  1、制造业增值税从16%降到13%,这是今年减税降费的最大亮点,企业得到好处在5000到8000亿之间。

  2、月收入在10万以下,年收入在120万以下的小微企业,可以不纳增值税。

  3、城镇职工基本养老保险单位缴费比例从20%变成16%,减轻企业很大的成本。

  5、去年我们给企业减税13000亿,今年减税效果估计能达到1万5到2万亿之间。

  6、减税降费带来3万亿左右的政府财政赤字缺口,怎么弥补?通过扩大债务的办法来缓解,今年地方政府债务比去年增加8000亿元。

  欢迎来到《财经观察家》,大家好!我是刘桓,中央财经大学教授。今天我们的线年政府工作报告当中所谈到的给企业大规模减税降费。

  今年的政府工作报告一个数字格外亮眼:全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。普惠性减税与结构性减税并举,将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税赋只减不增,继续推进税率三档并两档、税制简化。

  小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。要明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例至16%。各地不得自行对历史欠费进行集中清缴,继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。3月5日,制造业、交通运输业和建筑业等三大受益行业的相关个股应声大涨,制造业114只个股涨停。

  减税降费我们说通过这样一张图,我们可以做出一些具体的了解。按照今年政府工作报告当中讲出,减税降费我们说有这么几条:

  第一条,首先最大规模的是关于增值税的。增值税目前我们知道,制造业还有我们说商业部门,增值税已经从17%降到16%。但是今年我们总理也宣布,从现在开始要把这个税从16%降到13%,应该说这是我们今年的减税降费当中的最大亮点。

  可以这样说,这是我们中国有史以来在征收方面做了最大的改革,大概企业得到好处应当是在5000到8000亿之间。这完成了我们国家今年减税降费的任务当中将近一半。

  交通运输业、建筑安装业等等,它的行业税收是10%,就是说去年是从11%降到10%,今年在此基础上再降低1个百分点,降到9%。虽然说它这一个点不是很多,但由于上游企业减税减的很多,对它来说是一个减税因素。

  因此我们说,这个减税,这两个内容加在一起,应当说是我们今天减税的主要内容。

  第三个图,大家注意的就是我们说的增值税分三档,除了13%的、9%的,还一档,过去6%这一档,对生活、服务业等等没有变。 但是要指出的是什么?

  6%这一档的行业,比方说我们的金融保险,还有我们说的像生活服务业等等,它虽然没有直接降费,但是由于前几个行业比如说交通运输业、制造业,它税降以后,它可以给你提供一个较好的扣除的办法,因此我们说它的扣除,加上以后会使得这些部门它的税赋,它不会有太大增加。

  目前,总理说税负只减不增,就是指你虽然没有直接减它的税,但是它通过以后的抵扣不断增加,会使得它的这种税收没有实质变化,因此我们说这行业仍然保持税负稳定。

  政府工作报告指出,要抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。小微企业普惠性减税政策涉及增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等多个税种,覆盖企业经营的各个方面。

  支持小微企业发展的新举措还包括:中小企业宽带平均资费再降低15%;加大对中小银行定向降准力度;国有大型商业银行小微企业贷款要增长30%以上。

  据统计,政策仅小微企业的企业所得税减税,就惠及1798万家企业,占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

  小微企业实际上如果小到一定程度以后,其实我们对它是免征增值税的。比如说过去我们长期办法实行的是,这个企业如果说它月收入是在3万元以下,年毛收入在36万以下的话,它可以使用专用发票,但是它本身不交增值税,给对方开票,它又可以让对方去抵扣,因此既不纳税,同时又不影响你的销售收入,这是一个很好的措施。

  但是现在我们说小微企业优惠政策进一步扩大到什么程度?就是你月收入在10万以下,年毛收入在120万以下的收入,这个企业都是可以不纳增值税的。

  第二条就是,我们对小微企业的所得税方面优惠政策很多。过去我们规定的是,50万以下的所得额的企业,它税收一年只有10%,就是减半征收。今年我们扩大到两档,第一个是100万以下的企业的所得税,我们可以按照6.5%左右计算,那么如果你要是100万至300万之间的企业所得额,我们可以按照12.5%的办法去计算。

  第三条就是我们说对那些双创企业,比方说高科技企业,在它进行固定资产抵扣的过程当中,给予很大的优惠政策。你比如说我们国家现在规定,这个企业如果采购设备是属于500万以下的价值不是很高的设备,当年不用走折旧,当年一次全部扣除,因此给我们企业减轻成本造成很好的效果。

  从今年1月份开始,我们国家要实行的个人所得税的六项的附加扣除全面实施,大概月收入2万以上的人,今后经过六项扣除以后,他的税负可以征到一千以下,因此会使得将近8000万的个税纳税人得到实惠。

  另外一个亮点就是,我们这个人大代表和政协委员们在场上报予热烈掌声的,那就是关于城镇职工的基本养老保险单位缴费比例。基本养老保险缴费比例过去是20%,现在下调4个点,变成16%。按说这4个点虽然说不大,但是每个企业如果都是按照严格执法的话,那么你按照工资比例去缴纳,20%和16%这四个点会造成很大的成本因素。

  由于各种原因,有些企业过去我们说它缴费是比较规范的,还有一些企业由于种种原因,比方说员工变动比较大,或者我财务会计账务不是很健全,过去我们缴费的基数可能不一定很准确,因此会造成以往年度按照现在的规定来看,你缴费是欠缴的。

  前段时间有个别地方出现的什么?就是我让你这清欠的话,一清理十年或者五年,这样才叫企业受不了,所以大家纷纷说企业负担没有减轻。

  这个做法实际上它是有一定历史形成原因的,但不管什么原因,今年我们总理报告当中讲清楚,就是稳定现行的增长方式,以前企业的欠费目前不得集中进行清欠,因此我们说这个做法,至少对目前我们企业的负担的减轻,会有很大的好处。

  大家会问,稳定现行征收方式什么意思?其实这里说的是养老等等,社保金是由谁去征缴,是由哪个部门负责的问题。 按照我们国家目前的法规规定,养老保险等等,社保,它有两种征收方式,一种就是社保部门自己直接向企业去征收,再一个办法它可以委托税务部门征收。

  在我们中国,长期以来大概有一半的企业、地区,它是由税务局征收,另外一部分企业和地区是由我们说社保局征收。二者相比较,用税务局征收,它的力度要大一些,用社保去征收,它力度要小一些。

  因此很多部门和地区,它由社保转成由税务部门去征收的话,其实无形之间它的增长的比例比过去提高,这也是目前一时性的增加企业负担的一个因素。

  那么现在这种情况,我们说要有一个渐进的过程,要有个过渡,因此国务院今年规定很清楚,过去是税务局征收就征了,过去如果由社保局征收的话,目前暂时不改变由社保局征收这个办法。据说何时实现平稳过渡,逐渐慢慢再去商定、去研究。

  第四个,我们说关于进口关税,到目前一百多个税号的产品,目前我们下调关税。过去我们对一些高新技术企业,还有一些你比如说像什么软件、硬件,还有就是像什么生化制药产品,我们过去办法是什么?是税收征17%,然后退14%,企业只保持3%的增值税。现在我们这些抗癌药品,我们也是一个办法,通过各种办法,让企业最后的征税的负担只变成3%。

  目前我们在应对着以美国为首的世界减税风潮,我们应该怎么去做? 大家知道,美国新的政府上台以后,特朗普总统上台之后就宣布大规模减税。我们可以数一数,美国的减税有这么几个方面:

  第一个,首先它下调企业所得税,过去美国企业所得税是35%,今后,他们反复地讨论,最后美国的所得税调为21%,因此它比过去税负下降了将近40%。

  第二个,它把个人所得税,扩大个人的免税部分,另外税率从过去39%点几下降到37%点几,虽然下降不多,但对美国购买信心来说,是个很大的提升。

  第三个,它宣布大规模地提高遗产税的起征点,使得很多的企业因此松了一口气。

  因此我们说,美国的税收改革在全球来说是有着领先作用的。美国宣布税改之后,很多国家跟进,比如说德国,比如说英国,还有日本。这几个制造业大国都在减税,我们中国也是制造业大国,别人减税,如果你不减的话,产生效益很不好:第一条就是,水是往低处流的,人是往高处走的。

  其他国家减税以后就形成我们的政策洼地。因此我们如果不跟进的话,会造成很多的麻烦,比方说有一些产业外流,资产外流。

  去年我们给企业减税的效果是13000亿,今年如果这些政策采取以后,我们减税总效果大概能达到1万5到2万亿之间,这是我们估算。

  美国的财政年度和我们中国不一样。 中国财政年度是从1月1号开始到12月31号,而美国财政年度是从10月1号开始到第二年的9月30号。美国特朗普上台以后,减税还没有经过一个完整的财政年度,因此我们还不好比较它减税对我们影响。我们减税对它也有一个反作用。因此我们说减税是带有国际的流行的这样一个特色的。

  一般公共预算当中,我们的财政收入大概是18万多亿,但财政支出大概是22万亿左右,因此这个缺口大概有将近2万到3万亿。这问题应该怎么解决?

  首先要谈这个缺口的造成,是我们目前实行政策它所必需的一种政策手段所使然。因为目前我们国家正在实行的办法叫做积极财政政策。从字面上去讲,所谓的积极财政政策有两个意思:第一个是要扩大开支,第二个是要减少税收。那么这产生一个矛盾:开支增加而税收减少,会造成收支今年赤字扩大。

  用什么办法?我们说要用债务,因此目前我们所谓的积极财政政策,它是一个一整套的政策的工具盒。首先第一个减税是肯定的,因为我们知道,你说一千道一万,企业是我们经济发展当中的主要动力,如果企业搞不活,全局皆死。因此我们说当务之急把企业搞活,减税这是完全正确的。

  第二条,扩大开支,这什么意思?就是要用政府的开支去弥补民间开支投入不足。我们中国今年的说法叫什么?叫做要精准地发力。什么叫财政精准发力?就是该花的钱我们一定要花,该省的钱我一定要省,但是不该省的钱我们一定不省。

  什么叫该花的钱?我们可以算算账,你比如说头一个,政府目前对高新技术企业的投入,目前这钱我们不能省,要加强我们国家目前的研发强度。研发强度就是说在整个GDP当中,政府和企业用于研发的费用占比,目前我们说不是很高,因此要进一步提高。

  第二个,三农。第三个,就是我们说的扶贫。第四个,就是城市基础建设。这些方面都是我们要精准发力的,要扩大财政支出方面的东西,因此不能省。因为这是和我们中国经济发展和社会发展长远利益相关的一些关键部门。

  再一个就是,我们说政府该节约,要节约,什么叫节约?大家看到了今年我们的教育经费等等的不节约情况之下,行政费用要压缩5%,然后各地方三农经费要进一步压缩3%,因此要让百姓过好日子,政府就要过紧日子。那么造成的财政赤字怎么办?

  我们大家发现,今年财政赤字我们比例突破去年的比例,去年我们说2018年财政赤字占我们GDP比重是2.6%,那么今年上升到了2.8%,大家不要小看这两个百分点,这两个百分点它投入以后,它会引发货币投放的乘数效应,因此它所带动的经济增长恐怕会很多。

  财政赤字造成缺口怎么弥补?因此政府今年是通过扩大债务的办法让它得以缓解。比方说今年政府债务,尤其地方政府债务,比去年增加8000亿元。这8000亿元实际上如果用得好的话,它会对我们地方经济助力发展是非常有好处的。总而言之,像这套政策如果组合下来以后,会产生非常好的效果,这点是我们可以期待的。

 

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